Кипр

EUR · налоговый год 202601 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

2%: Фонд социальной сплочённости · εισφορά κοινωνικής συνοχής: без потолка
2,9%: ГеСИ (работодатель) · εισφορά ΓεΣΥ (εργοδότης): с заработка каждого работника
8,8%: Соцстрах (работодатель) · εισφορά Κοινωνικών Ασφαλίσεων (εργοδότης): до потолка

По закону с 2024 года: 23,1%, из них 8,9% платит работник, 8,9% — работодатель, 5,3% — Пагио фонд.

Источник: www.cylaw.org/full.html, www.cylaw.org/full.html, www.gov.cy/eisfores-koinonikon-asfaliseon-apo-tin-1i-ianouariou-2024, www.cylaw.org/full.html · проверено 04.11.2026

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды —

Проценты —

Роялти

Казахстан

KZT · налоговый год 202602 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

3%: Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование
3,5%: Обязательные пенсионные взносы работодателя
5%: Социальные отчисления
6%: Социальный налог

база в месяц не выше: 7 МЗП = 595 000 KZT ≈ $1 312

база в месяц не выше: 50 МЗП = 4 250 000 KZT ≈ $9 375

база в месяц не выше: 40 МЗП = 3 400 000 KZT ≈ $7 500

Источник: adilet.zan.kz/Z1500000405, adilet.zan.kz/K2300000224, adilet.zan.kz/K2500000214 · проверено 01.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

→ 18,5% с 01.01.2027

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Узбекистан

UZS · налоговый год 202603 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

—

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Армения

AMD · налоговый год 202604 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

—

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Монголия

MNT · налоговый год 202605 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

→ 0–20% с 01.01.2027

Взносы работодателя

0,5%: Взнос на страхование от производственных травм и профзаболеваний · Үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалын шимтгэл: низший класс риска
0,5%: Взнос на страхование от безработицы · Ажилгүйдлийн даатгалын шимтгэл
1%: Взнос на страхование пособий · Тэтгэмжийн даатгалын шимтгэл
2%: Взнос на медицинское страхование, доля работодателя · Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл
8,5%: Взнос на пенсионное страхование · Тэтгэврийн даатгалын шимтгэл

база в месяц не ниже: 1 ХХДХ

Источник: legalinfo.mn/detail, emd.gov.mn/ebyRESlE3FYifbLnCd0t.pdf · проверено 02.11.2026

→ 12,4% с 01.01.2027

Взносы работника

0,2%: Взнос на страхование от безработицы · Ажилгүйдлийн даатгалын шимтгэл
0,8%: Взнос на страхование пособий · Тэтгэмжийн даатгалын шимтгэл
2%: Взнос на медицинское страхование, доля работника · Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл
8,5%: Взнос на пенсионное страхование · Тэтгэврийн даатгалын шимтгэл

база в месяц не выше: 10 ХХДХ

база в месяц не ниже: 1 ХХДХ

Источник: legalinfo.mn/detail, emd.gov.mn/ebyRESlE3FYifbLnCd0t.pdf · проверено 02.11.2026

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Индонезия

IDR · налоговый год 202606 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

0,24%: Взнос на страхование от несчастных случаев на производстве (JKK) · Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK): класс риска очень низкий
0,3%: Взнос на страхование на случай смерти (JKM) · Iuran Jaminan Kematian (JKM)
2%: Взнос на пенсионное страхование (JP), доля работодателя · Iuran Jaminan Pensiun (JP)
3,7%: Взнос на накопительное обеспечение по старости (JHT), доля работодателя · Iuran Jaminan Hari Tua (JHT)
4%: Взнос на медицинское страхование (JKN), доля работодателя · Iuran Jaminan Kesehatan (JKN)

потолок базы в месяц, база 2015, индексируется: 7 000 000 IDR ≈ $386

потолок базы в месяц: 12 000 000 IDR ≈ $661

Источник: jdih.kemnaker.go.id/PP_NOMOR_44_TAHUN2015OK.PDF, jdih.kemnaker.go.id/PP_NOMOR_45_TAHUN2015.PDF, jdih.kemnaker.go.id/PP_NOMOR_46_TAHUN2015OK.PDF, jdih.kemenkeu.go.id/64TAHUN2020PERPRES.pdf · проверено 01.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Взносы работника

1%: Взнос на пенсионное страхование (JP), доля работника · Iuran Jaminan Pensiun (JP)
1%: Взнос на медицинское страхование (JKN), доля работника · Iuran Jaminan Kesehatan (JKN)
2%: Взнос на накопительное обеспечение по старости (JHT), доля работника · Iuran Jaminan Hari Tua (JHT)

потолок базы в месяц, база 2015, индексируется: 7 000 000 IDR ≈ $386

потолок базы в месяц: 12 000 000 IDR ≈ $661

Источник: jdih.kemnaker.go.id/PP_NOMOR_45_TAHUN2015.PDF, jdih.kemenkeu.go.id/64TAHUN2020PERPRES.pdf, jdih.kemnaker.go.id/PP_NOMOR_46_TAHUN2015OK.PDF · проверено 01.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

ОАЭ (DMCC)

AED · налоговый год 202607 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

—

Взносы работодателя

Пенсионный и социальный взнос (GPSSA), доля работодателя · Pension and social security contribution (GPSSA), employer share

15%: работник — гражданин ОАЭ

Для работников-граждан частного сектора с зарплатой ниже 20000 AED 2,5% из доли работодателя несёт государство

база в месяц не ниже: 3 000 AED ≈ $817

база в месяц не выше: 70 000 AED ≈ $19 061

ниже — государство несёт 2,5%: 20 000 AED ≈ $5 446

Источник: pap-web-content.gpssa.gov.ae/UAE%20Federal%20Law%20NO.%20(57)%20of%202023%20Regarding%20Pension%20&%20Social%20Security%20and%20Its%20Amendments%201.pdf · проверено 01.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Гонконг

HKD · налоговый год 2026/2708 / 14

Налог на прибыль

НДС

—

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды —

Проценты —

Роялти

Китай

CNY · налоговый год 202609 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

0,2%: Страхование от производственного травматизма · 工伤保险: Шанхай, класс риска 1
5%: Жилищный накопительный фонд, взнос работодателя · 住房公积金单位缴存: минимум
9%: Базовое медицинское страхование работников (с материнством и местной надбавкой), взнос работодателя · 职工基本医疗保险单位缴费 (含生育保险、地方附加): Шанхай
16%: Базовое пенсионное страхование, взнос работодателя · 城镇职工基本养老保险单位缴费

потолок базы в месяц, 300% средней зарплаты: 300 % средней зарплаты

Источник: shanghai.chinatax.gov.cn/t479214.html, www.mee.gov.cn/t20260820_1164286.shtml, www.shanghai.gov.cn/8d71a6ae4f2035f213b41a359da317a9.pdf, fgk.chinatax.gov.cn/content.html · проверено 01.11.2026

Взносы работника

2%: Базовое медицинское страхование работников, взнос работника · 职工基本医疗保险个人缴费: Шанхай
5%: Жилищный накопительный фонд, взнос работника · 住房公积金职工缴存: минимум
8%: Базовое пенсионное страхование, взнос работника · 城镇职工基本养老保险个人缴费

минимум базы в месяц, 60% средней зарплаты: 60 % средней зарплаты

потолок базы в месяц, 300% средней зарплаты: 300 % средней зарплаты

Источник: www.shanghai.gov.cn/8d71a6ae4f2035f213b41a359da317a9.pdf, www.mee.gov.cn/t20260820_1164286.shtml, www.gov.cn/content_169950.htm · проверено 01.11.2026

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Южная Африка

ZAR · налоговый год 2026/2710 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Финляндия

EUR · налоговый год 202611 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

0,31%: Взнос работодателя по безработице · Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu: ФОТ до 2 509 500 EUR≈ $2 809 344
1,23%: Взнос работодателя по безработице · Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu: ФОТ свыше 2 509 500 EUR
1,91%: Взнос работодателя на медстрах · Työnantajan sairausvakuutusmaksu
17,1%: Пенсионный взнос TyEL, доля работодателя (средняя) · TyEL-maksu, työnantajan osuus: средняя по системе

Источник: www.finlex.fi/555, www.finlex.fi/1026, www.etk.fi/lakisaateiset-sosiaalivakuutusmaksut-suomessa-2026-suomi-1.pdf · проверено 03.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Швейцария

CHF · налоговый год 202612 / 14

Налог на прибыль

4,675%: Коммунальный налог на прибыль, Лугано · Imposta comunale sull'utile (Lugano): коммуна, 85% кантонального налога
5,5%: Кантональный налог на прибыль, Тичино · Imposta cantonale sull'utile (Ticino): кантон, с чистой прибыли
8,5%: Федеральный налог на прибыль · Direkte Bundessteuer — Gewinnsteuer: федерация, с чистой прибыли

Коммунальный налог на прибыль Лугано = кантональный базовый налог × 85% (множитель 2026 для юрлиц); проект резолюции Municipio, утверждение Consiglio comunale 22.12.2025 — по прессе, текст решения не найден

Источник: www.lugano.ch/MMN_12520_Preventivo_2026.pdf, www.lexfind.ch/it, www.fedlex.admin.ch/de · проверено 03.11.2026

НДС

Подоходный налог

Ставка растёт с доходом: каждая берётся только с части дохода в своих границах.

0–13,2%: Федеральный подоходный налог, одинокий налогоплательщик · Direkte Bundessteuer — Einkommenssteuer
0,16–14,04%: Кантональный подоходный налог, Тичино, одинокий налогоплательщик · Imposta cantonale sul reddito (Ticino)
0,128–11,232%: Коммунальный подоходный налог, Лугано · Imposta comunale sul reddito (Lugano)

Коммунальный подоходный налог Лугано = кантональный базовый налог × 80% (множитель 2026 для физлиц), ко всем ступеням; статус — как для налога на прибыль

Источник: www.fedlex.admin.ch/de, www.lexfind.ch/it, www.lugano.ch/MMN_12520_Preventivo_2026.pdf · проверено 03.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Взносы работодателя

0,25%: Компенсация заработка EO, доля работодателя · EO — Beitrag Arbeitgeber: доля работодателя
0,7%: Страхование по инвалидности IV, доля работодателя · IV — Beitrag Arbeitgeber: доля работодателя
1,1%: Страхование от безработицы ALV, доля работодателя · ALV — Beitrag Arbeitgeber: доля работодателя
4,35%: Пенсионное страхование AHV, работодатель · AHV — Arbeitgeberbeitrag

Постановление задаёт общую ставку 0,5%

Закон задаёт общую ставку 1,4%

потолок базы в год: 148 200 CHF ≈ $180 849

Источник: www.bsv.admin.ch/beitraege-im-ueberblick, www.fedlex.admin.ch/de, www.fedlex.admin.ch/de, www.fedlex.admin.ch/de · проверено 03.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Взносы работника

0,25%: Компенсация заработка EO, доля работника · EO — Beitrag Arbeitnehmende: доля работника
0,7%: Страхование по инвалидности IV, доля работника · IV — Beitrag Arbeitnehmende: доля работника
1,1%: Страхование от безработицы ALV, доля работника · ALV — Beitrag Arbeitnehmende: доля работника
4,35%: Пенсионное страхование AHV, работник · AHV — Beitrag vom massgebenden Lohn

Постановление задаёт общую ставку 0,5%

Закон задаёт общую ставку 1,4%

Закон задаёт общую ставку 2,2%, работодатель и работник платят пополам

потолок базы в год: 148 200 CHF ≈ $180 849

Источник: www.bsv.admin.ch/beitraege-im-ueberblick, www.fedlex.admin.ch/de, www.fedlex.admin.ch/de, www.fedlex.admin.ch/de, www.fedlex.admin.ch/de · проверено 03.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти —

Россия

RUB · налоговый год 202613 / 14

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

—

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Налоги у источника · Проценты

НДФЛ с процентов от организации, физлицо-резидент · Налог на доходы физических лиц (основная налоговая база)

13%: до 2,4 млн RUB
15%: свыше 2,4 млн RUB
18%: свыше 5 млн RUB
20%: свыше 20 млн RUB
22%: свыше 50 млн RUB

граница 13% / 15%: 2 400 000 RUB ≈ $29 650

граница 15% / 18%: 5 000 000 RUB ≈ $61 771

граница 18% / 20%: 20 000 000 RUB ≈ $247 083

граница 20% / 22%: 50 000 000 RUB ≈ $617 706

Источник: www.consultant.ru/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9 · проверено 02.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Роялти

Налоги у источника · Роялти

НДФЛ с процентов от организации, физлицо-резидент · Налог на доходы физических лиц (основная налоговая база)

13%: до 2,4 млн RUB
15%: свыше 2,4 млн RUB
18%: свыше 5 млн RUB
20%: свыше 20 млн RUB
22%: свыше 50 млн RUB

граница 13% / 15%: 2 400 000 RUB ≈ $29 650

граница 15% / 18%: 5 000 000 RUB ≈ $61 771

граница 18% / 20%: 20 000 000 RUB ≈ $247 083

граница 20% / 22%: 50 000 000 RUB ≈ $617 706

Источник: www.consultant.ru/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9 · проверено 02.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

Португалия

EUR · налоговый год 202614 / 14

Налог на прибыль

Ставка растёт с доходом: каждая берётся только с части дохода в своих границах.

19%: Налог на доходы юридических лиц (IRC) · Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC): периоды, начатые в 2026
3–9%: Государственная надбавка (derrama estadual) · Derrama estadual

Муниципалитет может дополнительно ввести derrama до 1,5% налогооблагаемой прибыли; ставка зависит от муниципалитета, в эталон не включена.

нижняя граница 3%: 1 500 000 EUR ≈ $1 679 225

граница 3%/5%: 7 500 000 EUR ≈ $8 396 127

граница 5%/9%: 35 000 000 EUR ≈ $39 181 926

Источник: diariodarepublica.pt/64-2025-944874408, info.portaldasfinancas.gov.pt/irc87a.aspx, diariodarepublica.pt/2013-105795409, diariodarepublica.pt/2014-64205634 · проверено 04.11.2026

Курсы валют: Exchange Rate API

→ 18–27% с 01.01.2027

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Дивиденды

Проценты

Роялти

Корпоративные налоги по странам

Кипр

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Казахстан

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Узбекистан

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Армения

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Монголия

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Индонезия

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

ОАЭ (DMCC)

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Гонконг

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Китай

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Южная Африка

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Финляндия

Налог на прибыль

НДС

Подоходный налог

Взносы работодателя

Взносы работника

Налоги у источника

Швейцария

Налог на прибыль